De 30%-regeling is bedoeld om de beslissing om naar Nederland te verhuizen gemakkelijker te maken. Als je de 30%-regeling hebt, wordt de eerste 30% van je brutoloon niet belast, waardoor je nettoloon hoger is dan zonder de regeling. Dit ter compensatie van de extra kosten die je maakt omdat je in een ander land woont. 

De 30% regeling is maximaal 5 jaar geldig. Mogelijke eerdere verblijven in Nederland worden van deze periode afgetrokken.

Vanaf 2027 gaat het percentage terug naar 27%. Dat geldt ook voor regelingen die vanaf 1 januari 2024 zijn aangevraagd.

De belangrijkste vereisten zijn:

– Een jaarlijks wisselend fiscaal jaarloon.
– Je bent geworven vanuit het buitenland en komt in dienst bij een Nederlandse werkgever.
– Je woonde op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens in 16 van de 24 maanden voorafgaand aan je indiensttreding in Nederland.

1) Voor reguliere medewerkers

– Ouder dan 30 jaar
– Jonger dan 30 jaar met een in Nederland behaald masterdiploma (er gelden speciale voorwaarden voor hun verblijf!), of aan een erkende buitenlandse universiteit

2) Voor promovendi en wetenschappelijke onderzoekers
3) Voor artsen in opleiding

– Aanvragen voor werknemers van 30+ in 2025: fiscaal jaarinkomen van minstens € 46 660.
– Werknemers < 30 jaar met een erkend masterdiploma: fiscaal jaarinkomen van minstens € 35 468. Let op: als je 30 wordt, moet aan de 30+ salariseis worden voldaan!
– Deze normen zijn niet van toepassing op promovendi, wetenschappelijk onderzoekers of artsen in opleiding.

Het fiscale loon is het brutoloon plus de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Hierdoor is het belastbaar loon altijd hoger dan het brutoloon. Dit bedrag staat op de jaaropgave en wordt gebruikt om de loonbelasting en andere belastingen te berekenen die je moet betalen. Het is ook de basis om te bepalen of je in aanmerking komt voor de 30%-regeling. 

De salariseis in 2025 is € 46 660 voor medewerkers van 30 jaar en ouder. Als je fiscaal loon gelijk is aan of hoger is dan € 46 660/0,7 = € 66 657, en ook aan de andere voorwaarden wordt voldaan, komt je in aanmerking voor volledige toepassing van de 30% regeling.

Als je kwalificerend salaris lager is dan € 66 657 en hoger dan € 46 660, kun je (mits ook aan de overige voorwaarden voldaan wordt) gedeeltelijk profiteren van de 30%-regeling. 

Het belastbare jaarsalaris na toepassing van de 30%-regeling moet ten minste gelijk zijn aan het salaris dat recht heeft op volledige toepassing van de regeling; In 2025 is dit voor 30+ medewerkers € 46 660/0,7= € 66 657.

Je berekent het kwalificerende salaris door 70% van het jaarsalaris (salaris * 0,7)) te nemen. Gedeeltelijke toepassing van de regeling is ook mogelijk, zolang het kwalificerende salaris hoger is dan de jaarlijkse eis. 

Een paar voorbeelden:

– Je bent ouder dan 30 jaar en hebt een jaarlijks belastbaar loon van € 100.000. Het kwalificerende salaris is € 100 000 * 0,7 = € 70 000. Je kunt gebruik maken van de volledige 30%-regeling als ook aan de andere voorwaarden is voldaan.

– Je bent ouder dan 30 jaar en hebt een jaarlijks belastbaar loon van € 80.000. Het kwalificerend salaris is € 80 000 * 0,7 = € 56 000, waardoor je in aanmerking komt voor gedeeltelijke toepassing van de regeling: € 56 000 – € 46 660 = € 46 660 = € 9 340 = 11,68%. (aan de andere voorwaarden moet ook worden voldaan!)

– Je bent ouder dan 30 jaar en hebt een jaarlijks belastbaar loon van € 50.000. Het kwalificerende salaris is € 50 000 * 0,7 = € 35 000. Je komt niet in aanmerking voor de regeling omdat het kwalificerend salaris lager is dan de eis (2025: € 46.660).

Nee, de 30%-regeling biedt de mogelijkheid om tot 30% van het salaris belastingvrij te vergoeden, maar dit is geen verplichting. Je werkgever kan ervoor kiezen om de 30%-regeling niet aan te vragen, of je een deel ervan te geven.

De aanvraag moet door de werkgever (of een bedrijf als Anywr Netherlands) en de werknemer gezamenlijk worden ingediend bij de Belastingdienst. Dit moet binnen vier maanden na aanvang van het dienstverband gebeuren om met terugwerkende kracht vanaf de eerste werkdag gebruik te kunnen maken van de regeling. Aanvragen die na vier maanden na indiensttreding worden ingediend, kunnen pas de eerste maand na goedkeuring ingaan.

Ja, maar alleen onder strikte voorwaarden, en de duur wordt verkort bij eerdere verblijven in Nederland.

Als je in Nederland van werkgever wisselt, kun je opnieuw een beroep doen op de 30%-regeling. De ‘normale’ voorwaarden blijven geldig. Bovendien moet je bewijzen dat je de nieuwe jobaanbieding hebt aanvaard binnen een periode van maximaal 3 maanden nadat je je oorspronkelijke werkgever hebt verlaten.

Anywr Nederland vraagt in opdracht van werkgevers honderden 30%-regelingen per  jaar aan. Hierdoor hebben wij het vertrouwen van de Belastingdienst gekregen om niet alleen regelingen aan te vragen, maar ook namens hen te beslissen. Dit scheelt weken, soms zelfs maanden. De Belastingdienst stuurt uw werkgever en u uiteindelijk een formeel besluit.