Gids voor de 30%-regeling

De 30% regeling is ervoor bedoeld om het voor medewerkers die u vanuit het buitenland aantrekt gemakkelijker te maken om naar Nederland te verhuizen. De eerste 30% van hun bruto salaris wordt in de eerste vijf jaar van hun verbiljf in Nederland niet belast, waardoor het netto salaris hoger is dan zonder regeling. De belangrijkste eisen om in aanmerking te komen zijn:

Een jaarlijks wijzigend minimum fiscaal jaarloon.
Employee is vanuit het buitenland geworven en komt in dienst van een Nederlandse werkgever.
Employee leefde op meer dan 150 kilometer afstand van de Nederlandse grens in 16 uit 24 maanden voorafgaand aan het dienstverband in Nederland.

Wat is de 30% regeling?

De 30% regeling is ervoor om uw internationale medewerkers, of die nou expats zijn of op lokaal contract aangenomen, een tegemoetkoming te geven voor de extra kosten die zij maken als ze naar Nederland verhuizen. U moet denken aan bijvoorbeeld een huis dat uw medewerker aanhoudt in het land van herkomst, of de extra reiskosten die een buitenlandse medewerker maakt om familie te bezoeken.

Voorwaarden & Geschiktheid

Een geldige beschikking (of tot u deze ontvangen heeft de beslissing van een convenanthouder, zoals Anywr Netherlands).
Deskundigheid op de Nederlandse arbeidsmarkt, blijkend uit een jaarlijks wijzigend minimum fiscaal jaarloon:
- Aanvragen voor employees van 30+ jaar in 2026: € 48 013.
- Employees < 30 jaar met erkende master: € 36 497. Let op: als de employee 30 jaar wordt moet voldaan worden aan de 30+ salariseis!
- Deze normen zijn niet van toepassing op wetenschappelijk onderzoekers of artsen in opleiding.
Employee is vanuit het buitenland geworven of naar Nederland uitgezonden.
De employee staat op de payroll van een Nederlandse werkgever.
Employee leefde op meer dan 150 kilometer afstand van de Nederlandse grens in 16 uit 24 maanden voorafgaande aan de eerste werkdag in Nederland.

Rekenvoorbeelden

Het fiscale jaarloon na toepassing van de 30%-regeling, moet minimaal gelijk zijn aan het toetsloon voor volledige toepassing van de regeling. Het toetsloon bereken je door het 70% van het jaarsalaris te nemen (100-30%). Ook gedeeltelijke toepassing van de regeling is mogelijk, zolang het toetsloon maar boven de jaarlijkse eis uitkomt. Een paar voorbeelden:

Uw medewerker is ouder dan 30 jaar en heeft een jaarlijks belastbaar loon van € 100.000. Het kwalificerende salaris is € 100 000 * 0,7 = € 70 000. U kunt de volledige 30%-regeling toepassen als ook aan de andere voorwaarden is voldaan.
Uw medewerker is ouder dan 30 jaar en heeft een jaarlijks belastbaar loon van € 80.000. Het kwalificerend salaris is € 80 000 * 0,7 = € 56 000, waardoor je in aanmerking komt voor gedeeltelijke toepassing van de regeling: € 56 000-€ 48 013 = € 7 987 = 8% (aan de andere voorwaarden moet ook worden voldaan!)
Uw medewerker is 30 jaar en heeft een jaarlijks belastbaar loon van € 50.000. Het kwalificerende salaris is € 50 000 * 0,7 = € 35 000. Je komt niet in aanmerking voor de regeling omdat het kwalificerend salaris lager is dan de eis (2026: € 48 013).

De 30% regeling wordt 27% in 2027

De huidige 30% regeling is tot 2027 van kracht. Als uw werknemer in aanmerking komt, betekent dit dat de eerste 30% van het salaris niet belast wordt. De regeling geldt in principe voor 5 jaar, ongeacht het dienstverband dat u met de medewerker aangaat. Belangrijk te weten is dat het percentage van de regeling per 2027 naar 27% zal gaan. Dit geldt ook voor lopende 30% regelingen vanaf 1 januari 2024. Regelingen die tot 31 december 2023 zijn goedgekeurd blijven de volledige 5 jaar op 30%.

Waarom de 30% regeling aanvragen?

De 30% regeling maakt het aantrekkelijk voor uw toekomstige medewerker om voor uw bedrijf naar Nederland te verhuizen, of in Nederland over te stappen. Uw bedrijf heeft hiermee een voordeel op de arbeidsmarkt.

Zelfs als uw medewerker maar heel beperkt in aanmerking komt voor de regeling kan dit nog een groot voordeel bieden. De medewerker kan immers een promotie krijgen, of anderszins een hoger salaris gaan krijgen. Dan wordt het voordeel groter. Als u niet hebt aangevraagd vanwege een te klein voordeel in uw ogen kan dit later echt nadelig uitpakken.

Welke 30% regeling categorieën zijn er?

Voor reguliere medewerkers
- Ouder dan 30 jaar
- Jonger dan 30 jaar met een Master behaald in Nederland (speciale voorwaarden gelden met betrekking tot hun residentie!), of aan een erkende buitenlandse universiteit
Voor promovendi en wetenschappelijk onderzoekers
Voor artsen in opleiding

Voor- en nadelen 30% regeling

Voordelen

Hoger netto salaris voor uw medewerker.
Lagere belastingdruk voor uw bedrijf.
Goed voor uw uitstraling als werkgever op de internationale arbeidsmarkt.

Nadelen

Het fiscaal salaris wordt door toepassing van de 30% regeling lager. Dit heeft consequenties voor uw medewerker:

Mogelijke werkloosheids-/ziektewetuitkeringen.
De pensioenopbouw.
Het bedrag dat uw medewerker kan lenen voor een hypotheek.
Teruggave van belastingen als uw medewerker een eigen huis heeft.

Het aanvraagproces in 5 stappen

De 30% aanvraag doet u samen met uw medewerker, of u vraagt Anywr Netherlands om dit te doen.

Download checklist aanvraagproces

Verplichtingen

Uw bedrijf is verplicht om te voldoen aan het vereiste jaarsalaris van de employee.
De employee blijft in dienst van de Nederlandse werkgever.
U mag de regeling alleen toepassen met geldige beslissing.
U bewaart uw salarisadministratie en de beschikking van de Belastingdienst omtrent de 30% regeling 7 jaar na uitdiensttreding van de werknemer.

Sancties bij niet nakomen verplichtingen

Als uw bedrijf niet voldoet aan de vereisten, dan kan de Belastingdienst een correctieverplichting opleggen. Dat betekent dat u de situatie moet herstellen, of dat u de 30% regeling (eventueel met terugwerkende kracht) niet mag toepassen. In dit geval zult u het salaris van de werknemer moeten aanpassen, of het teveel betaalde moeten terugvorderen.

Geldigheid en controles

De 30% regeling is 5 jaar geldig. Is hij voor 31 december 2023 afgegeven dan blijft het percentage gedurende die 5 jaar op 30% liggen. Ligt de afgiftedatum na 1 januari 2024, dan zal het percentage per 2027 naar 27% gaan.

De Belastingdienst controleert actief op de juiste toepassing van de 30% regeling.

Als convenanthouder sinds 2012 neemt Anywr Netherlands beslissingen namens de Belastingdienst. U ontvangt eerdere beslissingen. Controle op onze beslissingen vindt steekproefsgewijs en een aantal malen per jaar plaats. Wij hebben deze controles altijd goed doorstaan. Mochten er echter toch fouten geconstateerd worden dan nemen wij dit met u op.

Hoe Anywr helpt

De 30% regeling lijkt eenvoudig, maar is dat niet. Maakt u fouten bij de aanvraag dan riskeert u heel vervelende situaties met uw werknemer. Salarisuitbetalingen corrigeren is iets wat u vast liever voorkomt!

Anywr Netherlands assisteert bij honderden aanvragen per jaar, waardoor onze expertise altijd op peil blijft. Anywr Netherlands heeft een convenant met de Belastingdienst, waardoor wij gemachtigd zijn om namens hen beslissingen te nemen. Dat scheelt al snel 6-7 werken tijd per aanvraag!

Plan een afspraak