De 30%-regeling is een fiscaal voordeel voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om te werken. Hiermee mag de werkgever maximaal 30% van het loon belastingvrij vergoeden als tegemoetkoming voor de extra kosten van het werken in het buitenland (zogenoemde extraterritoriale kosten).

Uw werknemer komt in aanmerking als:

1) U een geldige beschikking van de Belastingdienst heeft ontvangen (of de beslissing van een convenanthouder, zoals Anywr Netherlands).

2) Uw medewerker deskundigheid heeft op de Nederlandse arbeidsmarkt, blijkend uit een jaarlijks wijzigend minimum fiscaal jaarloon:

– Aanvragen voor employees van 30+ jaar in 2025: € 46 660.

– Employees < 30 jaar met erkende master: € 35 468. Let op: als de employee 30 jaar wordt moet voldaan worden aan de 30+ salariseis!

– Deze normen zijn niet van toepassing op wetenschappelijk onderzoekers of artsen in opleiding.

3) De medewerker is vanuit het buitenland geworven of naar Nederland uitgezonden. Onder strikte voorwaarden kunnen in Nederland afgestudeerde buitenlandse studenten soms in aanmerking komen!

4) De medewerker staat op de payroll van een Nederlandse werkgever.

5) De medewerker woonde op meer dan 150 kilometer afstand van de Nederlandse grens in 16 uit 24 maanden voorafgaande aan de eerste werkdag in Nederland. 

Een werknemer heeft specifieke deskundigheid als je fiscale jaarsalaris (exclusief de 30%-vergoeding) in 2025 hoger is dan:

– €46.660 voor werknemers van 30 jaar en ouder
– €35.468 voor werknemers jonger dan 30 met een Nederlandse of gelijkwaardige mastertitel. 

Voor wetenschappelijk onderzoekers en artsen in opleiding gelden andere regels.

Als aan alle voorwaarden is voldaan, kan u een volledige 30% regeling toepassen bij een fiscaal loon vanaf € 66 657 (€ 46 660/0,7).

Het fiscaal loon is het brutoloon plus de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Hierdoor ligt het fiscaal loon altijd hoger dan het brutoloon. Dit bedrag staat op de jaaropgave, en het wordt gebruikt om de loonheffing en andere belastingen te berekenen die de werknemer moet betalen. Het is ook de basis voor de bepaling of uw werknemer in aanmerking komt voor de 30% regeling.

Dan kan je als werkgever de regeling niet toepassen.

Het fiscale jaarloon na toepassing van de 30%-regeling, moet minimaal gelijk zijn aan het toetsloon voor volledige toepassing van de regeling. Het toetsloon berekent u door het 70% van het jaarsalaris te nemen (100-30%). Ook gedeeltelijke toepassing van de regeling is mogelijk, zolang het toetsloon maar boven de jaarlijkse eis uitkomt. Een paar voorbeelden:

– De werknemer is ouder dan 30 jaar en heeft een fiscaal jaarsalaris van € 80.000. Het toetsloon is € 80.000 * 0,7= € 56.000 waardoor hij gedeeltelijk in aanmerking komt voor gedeeltelijke toepassing van de regeling: € 56.000-€ 46 660=€ 46 660= € 9 340= 11,68%.

– De werknemer is ouder dan 30 jaar en heeft een fiscaal jaarsalaris van € 50.000. Het toetsloon is € 50.000 * 0,7= € 35.000. Deze werknemer komt niet in aanmerking voor de regeling, omdat het toetssalaris lager is dan de eis (2025: € 46 660).

De maximale looptijd van de regeling is 5 jaar. Deze termijn kan korter zijn als de werknemer eerder in Nederland heeft gewoond/gewerkt of als hij al eerder gebruik heeft gemaakt van de regeling.

Nee, de werkgever mag een lager percentage toepassen. De regeling biedt de mogelijkheid om tot 30% van het loon belastingvrij te vergoeden, maar dit is geen verplichting. 
Gedeeltelijke toepassing is ook van toepassing als het toetsloon lager ligt dan € 66.657 (46 660 /0,7).

Als het salaris van de werknemer onder de drempel zakt, bijvoorbeeld door parttime te gaan werken, of onbetaald verlof, kan dit gevolgen hebben voor het recht op de regeling. Bij zwangerschapsverlof bent kan de regeling wel doorgaan. Je moet wijzigingen altijd melden aan de Belastingdienst.

De aanvraag moet gezamenlijk worden ingediend bij de Belastingdienst door werkgever (of een bedrijf zoals Anywr Netherlands) en werknemer. Dit moet binnen vier maanden na de start van je dienstverband om met terugwerkende kracht vanaf de eerste werkdag gebruik te kunnen maken van de regeling. Aanvragen die na vier maanden na indiensttreding worden ingediend, kunnen pas ingaan de eerste maand na goedkeuring.

Ja, maar alleen onder strikte voorwaarden, en de duur zal worden ingekort met eerdere verblijven in Nederland. 

Anywr Netherlands vraagt namens de werkgevers honderden 30% regelingen per jaar aan. Daardoor hebben wij het vertrouwen van de Belastingdienst gekregen om regelingen niet alleen aan te vragen, maar er ook namens hen over te beslissen. U kunt onze beslissing meteen doorvoeren in uw salarisadministratie, hetgeen weken, soms zelfs maanden tijd scheelt. De Belastingdienst stuurt u uiteindelijk wel een formele beschikking.